Gentile Cliente,
La presente Circolare riepiloga le principali novità in materia di comunicazione all’Agenzia delle Entrate delle operazioni in contanti effettuate da turisti stranieri, con particolare riferimento ai soggetti IVA operanti nel settore turistico.
- Soggetti interessati
Sono interessati dalla disciplina:
- commercianti al dettaglio;
- agenzie di viaggio e turismo;
- più in generale, soggetti IVA che effettuano cessioni di beni e prestazioni di servizi legate al turismo nei confronti di turisti stranieri.
- Innalzamento della soglia di comunicazione all’Agenzia delle Entrate
È stato previsto l’innalzamento della soglia oltre la quale scatta l’obbligo di comunicazione all’Agenzia delle Entrate delle operazioni in contanti.
In particolare:
- devono essere comunicate solo le operazioni in contanti di importo pari o superiore a 5.000 euro;
- in precedenza, l’obbligo scattava al superamento della soglia di 1.000 euro.
Ne consegue che:
- le operazioni in contanti inferiori a 5.000 euro non sono più oggetto di comunicazione;
- resta fermo l’obbligo di comunicazione per ciascuna operazione che raggiunga o superi tale importo.
- Deroga alla disciplina antiriciclaggio
Rimane confermata la deroga alla normativa antiriciclaggio prevista per le operazioni legate al turismo.
In base a tale deroga:
- è consentito l’incasso in contanti da turisti stranieri fino a un importo massimo di 15.000 euro;
- tale limite opera esclusivamente nell’ambito delle operazioni turistiche e nei confronti di soggetti non residenti.
La deroga riguarda esclusivamente il mezzo di pagamento e non elimina eventuali obblighi di tracciabilità interna, corretta fatturazione e adeguata identificazione del cliente.
- Coordinamento tra soglia di incasso e soglia di comunicazione
È opportuno evidenziare la distinzione tra:
- limite massimo di incasso in contanti: 15.000 euro;
- soglia di comunicazione all’Agenzia delle Entrate: 5.000 euro.
Pertanto:
- un’operazione in contanti di importo compreso tra 5.000 e 15.000 euro è lecita e deve essere comunicata all’Agenzia delle Entrate;
- un’operazione inferiore a 5.000 euro è lecita e non soggetta a comunicazione;
- un’operazione superiore a 15.000 euro non è consentita in contanti.
- Raccomandazioni operative
Si raccomanda ai soggetti interessati di:
- verificare che le operazioni rientrino effettivamente nell’ambito del turismo verso clienti stranieri;
- conservare adeguata documentazione a supporto (identità del cliente, natura dell’operazione, importo);
- monitorare gli incassi in contanti al fine di individuare tempestivamente le operazioni soggette a comunicazione.
Per eventuali casi specifici o situazioni dubbie, si suggerisce di procedere a una valutazione puntuale.